Дебитор – кто это, поставщик или покупатель?

Дебитор – это человек или организация, которая задолжала денежные средства другому человеку или организации. В бизнесе дебиторами могут выступать как покупатели, так и поставщики.

Поставщики зачисляют денежные средства от своих покупателей в качестве дохода, а затем покупают у своих собственных поставщиков товары или услуги. Поэтому, для поставщика, дебитором будет являться его покупатель.

С другой стороны, покупатели часто берут определенное количество товара у поставщика и могут заплатить только после того, как они будут в состоянии продать его. Если покупатель не сможет продать товар, то он не сможет пообещать своему поставщику выплату. Даже если покупатель уже оплатил товар поставщику, но не смог продать его, тогда он станет дебитором по отношению к своему поставщику.

Таким образом, характеристика «дебитор» не зависит от того, является ли он поставщиком или покупателем. Важно помнить, что любое финансовое взаимодействие в бизнесе может привести к возникновению задолженности, и в любом случае, дебитор должен погасить свой долг в установленные сроки.

Что такое дебитор?

Дебитор - это юридическое или физическое лицо, которое должно выплатить деньги или предоставить товар или услугу взамен полученной от своего кредитора.

В бухгалтерском учете дебитор - это денежные средства, которые компания получила от своих клиентов за проданный товар или услугу, но еще не получила от них платежа. В этом случае дебитор - это покупатель.

В сфере торговли и бизнеса, кредиторы могут требовать от дебиторов немедленной выплаты долга, который может быть задолженностью по кредиту, займу, аренде, а также за выполненную работу или оказанные услуги.

Ведение учета дебиторов и кредиторов важно для любого бизнеса, поскольку это помогает своевременно получать платежи от своих клиентов и управлять финансами компании.

Определение понятия

Дебитор

Дебитор - это юридическое или физическое лицо, которое должно деньги другому юридическому или физическому лицу.

То есть, если покупатель получил товар или услугу, но еще не оплатил их, то он становится дебитором перед поставщиком или продавцом.

Дебитор может быть как физическим лицом, которому необходимо выплатить задолженность по кредиту или кредитной карте, так и юридическим лицом, которое не оплатило поставленные товары или полученные услуги.

Кредитор

Кредитор - это юридическое или физическое лицо, которому должны деньги другое юридическое или физическое лицо (дебитор).

Кредитор может быть как банк, который выдал кредит, так и поставщик, который отправил товары или оказал услуги и еще не получил оплату за них. В случае с банком кредитором является банк, а заемщиком - дебитор, который обязан вернуть полученные деньги банку в виде выплат по кредиту.

Следует отметить, что дебитор и кредитор - это две стороны одной и той же монеты, и их судьбы всегда связаны друг с другом.

Роли дебитора и кредитора в бизнесе

В бизнесе дебиторам обычно принадлежат различные виды задолженностей, связанные с покупкой товаров и услуг, которые были получены, но еще не оплачены.

Кредиторы, с другой стороны, являются теми, кто выдает деньги на вложение в бизнес, чтобы получать проценты (например, банки), или те, кто предоставляет ресурсы, необходимые для производства и продажи товаров, и ожидает получения оплаты.

При бухгалтерском учете дебиторская задолженность описывается как актив компании, тогда как задолженность кредиторов описывается как пассив компании.

Какие виды дебиторов бывают?

Дебиторами могут быть как поставщики, так и покупатели. Но в зависимости от способа расчетов, существует несколько видов дебиторов:

Товарный дебитор

Товарный дебитор – это покупатель, которому товар был отгружен, но оплата за него еще не поступила. Такой дебитор может находиться в стадии открытого расчета, когда между поставщиком и покупателем есть долговая задолженность.

Финансовый дебитор

Финансовый дебитор – это организация или физическое лицо, которое получило финансовый кредит у банка или другой финансовой организации. Такие дебиторы могут быть как корпоративными, так и частными.

Внутренний дебитор

Внутренний дебитор – это должник, который возник внутри самой организации. Такой должник может быть как подразделением организации, так и отдельным сотрудником, которому была предоставлена заемная сумма.

Понимание разновидностей дебиторов важно для достаточной оценки дебиторской задолженности и для принятия решений о грамотном управлении дебиторской задолженностью.

Какова роль дебитора для предприятия?

Обеспечение финансовой стабильности

Дебиторы являются одним из ключевых источников доходов и обеспечивают финансовую устойчивость предприятия. Чем больше дебиторская задолженность, тем выше финансовые ресурсы, которые могут использоваться для реализации бизнес-планов и решения текущих проблем.

Укрепление отношений с клиентами

Дебиторы - это в первую очередь клиенты, которые совершают покупки на предприятии. Регулярный нагромождение дебиторской задолженности свидетельствует об укреплении отношений и доверия со стороны клиентов. Кроме того, система учета дебиторов также может использоваться для изучения потребностей клиентов и планирования маркетинговых акций.

Улучшение управления денежными потоками

Задолженность дебиторов также играет важную роль в управлении денежными потоками предприятия. Системы учета дебиторов позволяют установить сроки оплаты, контролировать задолженность и принимать активные меры по сбору долгов. Это позволяет предотвратить денежные потери и обеспечить достаточную платежеспособность.

Снижение рисков потери денежных средств

Дебиторы могут представлять существенные риски для предприятия, особенно в случае образования большой дебиторской задолженности. Тем не менее, правильно организованная система учета и контроля дебиторов позволяет снизить риски потери денежных средств. В свою очередь, это укрепляет позиции предприятия на рынке и повышает доверие со стороны внешних инвесторов.

Дебитор как покупатель

Определение

Дебитор как покупатель – это юридическое или физическое лицо, которое приобрело товары или услуги у поставщика и обязано оплатить их в срок, указанный в договоре.

Обязанности

Дебитор-покупатель имеет следующие обязанности:

• Оплатить товары или услуги в указанный в договоре срок.
• Принять и проверить качество товаров или услуг в установленный срок.
• Своевременно уведомлять поставщика о возникших проблемах с товаром или услугой.

Риски

Дебитор-покупатель несет ряд рисков:

• Если не оплачивать товары или услуги в срок, то поставщик имеет право начислить проценты за пользование чужими денежными средствами.
• Если товар не соответствует заявленному качеству, то дебитор-покупатель может столкнуться с проблемой возврата или обмена.

Дебитор как поставщик

Определение

Дебитором является юридическое или физическое лицо, которое обязано предоставить другому лицу определенную сумму денежных средств за полученные товары или услуги.

Как поставщик, дебитор может выступать в качестве продавца товаров или оказывающего услуги клиенту. В этом случае дебитор предоставляет кредит клиенту, который должен выплатить долг в определенный срок.

Причины появления дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность может возникнуть по разным причинам:

• Неправильное оформление документов.
• Неопределенность условий договора.
• Несвоевременное выполнение обязательств по оплате.
• Необходимость получения кредита для погашения существующего долга.

Управление дебиторской задолженностью

Для управления дебиторской задолженностью необходимо следить за выполнением условий договора и устанавливать четкие сроки для оплаты. Также важно вести учет задолженности и вести переговоры с дебиторами для улучшения платежной дисциплины.

Для снижения дебиторской задолженности можно использовать различные методы управления кредитом, такие как улучшение кредитной политики и усиление контроля за задолженностью.

В целом, управление дебиторской задолженностью является важной задачей для компаний, чтобы обеспечить свою финансовую устойчивость и устойчивость бизнеса.

Как вести учет дебиторской задолженности?

Определимся с терминами

Дебитор – это лицо, которое приобрело товар или услуги, но еще не оплатило их. Это может быть как поставщик, так и покупатель. Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, которую дебитор должен оплатить своему кредитору.

Основные принципы учета дебиторской задолженности:

• Дебиторская задолженность должна быть учтена в бухгалтерских книгах.
• Регулярно проводите сверку дебиторских счетов – верификацию.
• Анализируйте задолженность и принимайте меры по уменьшению риска неуплаты.

Как правильно отображать дебиторскую задолженность в бухгалтерском учете?

Дебиторская задолженность отображается на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками". Правила заполнения этого счета регламентируются учетной политикой предприятия.

Также необходимо учитывать НДС при проведении операций с дебиторами. Если продажа товара или услуг была осуществлена без НДС, то отражать его в дебиторской задолженности не нужно.

Как управлять дебиторской задолженностью?

Для управления дебиторской задолженностью могут использоваться следующие меры:

1. Договаривайтесь о сроках оплаты до заключения сделки.
2. Установите систему мониторинга дебиторской задолженности.
3. Применяйте штрафные санкции за несвоевременную оплату.
4. Рассмотрите возможность работы со страховыми компаниями, которые могут покрывать убытки от неуплаты товаров и услуг.

Ведение учета дебиторской задолженности является важной частью финансового управления предприятия. Необходимо уделить ей должное внимание, чтобы своевременно определять задолженность и управлять риском неуплаты.

Начисление дебиторской задолженности

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это сумма денег, которую покупатель должен поставщику за товары или услуги. Для поставщика это деньги, которые он должен получить за проданные товары или оказанные услуги, а для покупателя это долг, который он должен оплатить в будущем.

Как начисляется дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность начисляется на основе оформленных договоров и счетов. При оформлении счета на покупателя должна быть указана сумма долга и сроки оплаты. Если покупатель не оплатил счет в установленный срок, то сумма непогашенной задолженности увеличивается на сумму процентов за просрочку.

Для ведения учета дебиторской задолженности необходимо использовать бухгалтерские программы или таблицы Excel. В них нужно отмечать дату выставления счета, сумму задолженности, дату оплаты и сумму оплаты.

Как снизить дебиторскую задолженность?

Для снижения дебиторской задолженности необходимо проводить ее анализ и выявлять причины просрочек оплаты. Это могут быть неправильные договорные условия, некачественный товар или услуга, финансовые проблемы покупателя и другие. После выявления причин нужно принимать меры по устранению недостатков и совершенствованию работы с клиентами.

• Улучшить систему кредитования и сократить сроки оплаты.
• Улучшить качество продукции или услуг и повысить уровень сервиса.
• Улучшить финансовое положение покупателя.

Таким образом, правильное начисление и контроль за дебиторской задолженностью позволят поставщикам получать свои деньги вовремя и снизить риски просроченной задолженности.

Отражение дебиторской задолженности в учете

Что такое дебиторская задолженность?

Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, которая находится у покупателей товаров или услуг в счет выполненных заказов, но еще не оплачена ими. То есть это деньги, которые должны быть выплачены организации за выполненные работы или поставленные товары в будущем.

Как отразить дебиторскую задолженность в учете?

Для отражения дебиторской задолженности в учете необходимо провести запись в Книгу учета продаж и выписать счет-фактуру на имя покупателя на сумму выполненных работ или поставленных товаров. Также необходимо вести реестр дебиторов, который содержит информацию о суммах задолженности каждого покупателя. В случае, если покупатель не оплачивает свою задолженность в срок, необходимо провести запись о долге в дебет счета "Дебиторская задолженность" и кредит счета "Расчетный счет".

Для контроля дебиторской задолженности можно использовать показатель «Обороты дебиторской задолженности», который отражает сумму денежных средств, которые находятся у покупателей как задолженность. Также можно рассчитать показатель «Сроки дебиторской задолженности», который показывает среднее время, в течение которого покупатели оплачивают свою задолженность.

Важно помнить, что дебиторская задолженность является активом компании и необходимо следить за ее состоянием и своевременной оплатой, чтобы не произошло нехватки свободных средств в кассе и банковском счете.

Какие меры можно принять для сокращения дебиторской задолженности?

1. Внедрение строгих процедур кредитного контроля

При заключении новых контрактов необходимо проводить проверку финансовой устойчивости и платежеспособности клиентов. Также следует установить четкие критерии выдачи кредитов и привлечения новых дебиторов.

2. Автоматизация отдела по работе с дебиторской задолженностью

Современные программы автоматизации упрощают учет задолженностей и облегчают процесс взаимодействия с дебиторами. Это помогает своевременно определять просрочки и направлять напоминания о необходимости проведения оплаты.

3. Улучшение процесса управления складскими запасами

Чем точнее определяются объемы и сроки поставки материалов и товаров, тем меньше вероятность просрочки по оплате со стороны клиентов. Поэтому необходимо проводить регулярный мониторинг складских запасов и оптимизировать закупки и доставку продукции.

4. Разработка персональных условий для крупных и постоянных клиентов

Предоставление особых условий и скидок клиентам, которые регулярно закупаются у компании, может повысить их лояльность и снизить вероятность просрочек по оплате. Это также может способствовать укреплению долгосрочных партнерских отношений.

5. Введение системы досудебного взыскания долгов

В случае просрочек по оплате можно применить меры досудебного взыскания долгов, например, отправлять юридические уведомления и проводить переговоры с должниками. Это поможет быстрее и эффективнее взыскать задолженность и снизить убытки компании.

Определение причин задержки платежей

Несвоевременная выставка счета

Одной из основных причин задержки платежей является несвоевременная выставка счета. Если поставщик не выставил счет вовремя, то покупатель не сможет выполнить платеж в срок. Поэтому необходимо установить четкий график выставления счетов и контролировать его выполнение.

Недостаточное количество информации в счете

Если в счете не указаны все необходимые детали, например, условия поставки товара, сумма налогов и т.д., он может быть возвращен покупателем на доработку. Это приведет к дополнительным задержкам в оплате. Таким образом, необходимо убедиться, что счет содержит достаточно информации.

Отсутствие документов

Если поставщик не предоставил покупателю необходимые документы, например, акт выполненных работ или накладную, то покупатель не сможет выполнить оплату до получения этих документов. Контроль за предоставлением документов должен осуществляться в соответствии со сроками исполнения договора.

Недостаточные средства на счете

Как и покупателям, поставщики также могут столкнуться с проблемой недостаточности средств на своем счете. Это может произойти, если поставщик был уведомлен о платеже, но при этом не просчитал свои финансовые возможности.

• Таким образом, необходимо вести бухгалтерский учет в режиме онлайн, чтобы быть в курсе состояния своих финансов.
• Также стоит обговаривать условия предоставления отсрочки платежа и делать это только при наличии стабильного финансового плана на будущее.

Принятие мер по ускорению оплаты

1. Определение сроков оплаты

Одна из недоработок, которая может приводить к задержкам в оплате – отсутствие четкого определения сроков оплаты. Необходимо в договоре с покупателем указывать дату, до которой оплата должна быть произведена.

Важно помнить, что некоторые законодательные акты могут регулировать максимальный срок оплаты, поэтому при составлении договора стоит учесть эти нормы.

2. Контроль за отгрузкой товара

Лучше всего, чтобы датой оплаты считалась дата отгрузки товара. Таким образом, в случае задержки с отгрузкой, можно продлить и срок оплаты. Однако, для контроля привычных покупателей, можно вести отдельную статистику по срокам оплаты и своевременно напоминать о необходимости внести задолженность.

3. Использование электронных средств оплаты

Создание доступа к электронным средствам оплаты – отличный способ обеспечения своевременной оплаты. Такие средства, как электронные кошельки, позволяют клиентам воспользоваться возможностью быстрой оплаты, обеспечивая мгновенный доступ к счету продавца.

4. Штрафные санкции и коммерческие риски

В договоре с покупателем можно предусмотреть штрафные санкции за несвоевременную оплату. Однако, применение таких мер должно регулироваться балансом между рисками и пользой. Важно учитывать, как подходить к клиенту, чтобы не потерять его в будущем.

Кроме того, необходимо учитывать личности, которые представляют фирму-покупателя. Вероятность задержки оплаты снижается при работе с крупными компаниями и уважаемыми брендами, так как денежные средства и репутация играют для них большую роль.

5. Грамотный договор

Одним из способов обеспечения своевременной оплаты является грамотное оформление договора с покупателем. Договор должен содержать четко сформулированные условия оплаты, а также описание продукции уже соответствовало тому, что покупатель заказал.

Резюмируя, контроль за оплатой товара не является сложной задачей, которую нельзя решить. Важности решения этой задачи для бизнеса быть эффективным нельзя переоценить, ведь без правильно упорядоченной оплаты выстраивание качественной связи с покупателем невозможно.

Какие правовые аспекты сопутствуют дебиторству?

Договор дебиторской задолженности

Для закрепления обязательств на уровне законодательства используется договор дебиторской задолженности, который заключается между кредитором и дебитором. В документе указываются условия погашения задолженности, сумма задолженности, установленные сроки и процентные ставки.

Судебный порядок взыскания долга

Если деньги не возвращаются по договору дебиторской задолженности, то кредитор имеет право обращаться в суд для взыскания задолженности. В этом случае действует судебный порядок, в рамках которого определяется наличие долга и устанавливаются способы его возврата.

Конкурсное производство

При неспособности дебитора возвращать задолженность может быть начато конкурсное производство. Это процесс, в ходе которого суд может принимать решения об освобождении дебитора от некоторых обязательств, продаже имущества и распределении денежных средств среди кредиторов.

Залог и поручительство

Параллельно с договором дебиторской задолженности может быть заключен договор залога и поручительства. Залог – это форма обеспечения возврата долга путём передачи имущества кредитору, поручительство – это обязательство третьего лица отвечать за исполнение долга.

• В итоге, дебиторство – это определенный юридический статус, связанный с обязательствами перед кредитором. Для закрепления этого статуса используются договоры, а при невозврате кредитор имеет право обратиться в суд для взыскания долга в рамках судебного порядка.
• Необходимо помнить, что дебиторство может вызвать серьезные юридические последствия, поэтому при заключении договора дебиторской задолженности необходимо тщательно изучить все условия.

Вопросы, связанные с налогообложением

1. НДС

Налог на добавленную стоимость означает налог, взимаемый с каждой стадии производства или продажи товаров и услуг в стране. Общая ставка налога составляет 20%. Вопросы, связанные с НДС, включают в себя сроки и порядок расчета, уплаты и возврата налога, а также правила учета НДС в бухгалтерском учете.

2. Налог на прибыль

Налог на прибыль означает налог, который взимается на чистую прибыль компании. Размер налога зависит от доходов компании и может варьироваться от 13,5% до 20%. Вопросы, связанные с налогом на прибыль, включают в себя правила расчета налога и формирования налоговой базы, учет налоговых отчислений и применение налоговых льгот для определенных видов компаний.

3. Налог на имущество

Налог на имущество означает налог, который взимается с собственников недвижимости и движимого имущества. Размер налога зависит от оценочной стоимости имущества и может варьироваться от 0,1% до 2,2%. Вопросы, связанные с налогом на имущество, включают в себя правила оценки имущества и расчета налога, учет налоговых вычетов и льгот для определенных категорий налогоплательщиков.

4. Единый налог на вмененный доход

Единый налог на вмененный доход означает налог на доходы компаний, которые вести бизнес в определенных отраслях, таких как транспорт, розничная торговля или услуги по предоставлению жилья. Размер налога зависит от типа деятельности компании, но не может превышать 6% от дохода компании. Вопросы, связанные с единым налогом на вмененный доход, включают в себя список деятельностей, которые подпадают под данный налог, условия применения налога и особенности учета и уплаты налога.

5. Налог на землю

Налог на землю означает налог на земельные участки, которые используются для бизнеса или жилых целей. Размер налога зависит от площади участка, его местонахождения и цели использования. Вопросы, связанные с налогом на землю, включают в себя правила оценки земли и расчета налога, учет налоговых вычетов и возможности получения налоговых льгот для определенных категорий налогоплательщиков.

6. Социальные налоги

Социальные налоги означают налоговые отчисления компаний на социальные нужды, такие как пенсионное и медицинское страхование, а также фонд социального страхования. Размер налоговых отчислений зависит от заработной платы работников компании и специфики деятельности компании. Вопросы, связанные с социальными налогами, включают в себя правила расчета и учета налоговых отчислений, возможности получения налоговых льгот и условия выплаты социальных выплат работникам компании.

Отношения с дебитором в случае неуплаты задолженности

Шаги, которые нужно предпринять при неуплате задолженности

В случае, если дебитор не выполняет свои обязательства по оплате, необходимо действовать оперативно. Первым шагом является уведомление дебитора о необходимости оплаты задолженности.

Если уведомление не дает результатов, следует обратиться к юридическим специалистам и подготовить письменное требование о выплате задолженности. В этом случае необходимо учесть все детали ситуации и предъявить доказательства своей правоты.

Варианты разрешения конфликта

Если дебитор не выплачивает задолженность после подготовки письменного требования, может быть использовано судебное разбирательство. В этом случае решение будет принято соответствующим судом, и дебитор будет обязан выплатить задолженность и возможные штрафы или проценты.

Если же дебитор готов добровольно решить конфликт, можно рассмотреть варианты рассрочки или уменьшения суммы задолженности.

Профилактические меры для предотвращения неуплаты задолженности

Для предотвращения возможности неуплаты задолженности со стороны дебитора, необходимо проводить тщательную проверку потенциальных контрагентов перед подписанием договора. Также можно заключать договора с несколькими вариантами оплаты и предварительно обсуждать с дебитором возможные риски и сложности, чтобы избежать недоразумений в будущем.

Будьте всегда внимательны и четко следуйте законодательству в случае возникновения конфликта с дебитором.

Каковы последствия неуплаты дебиторской задолженности?

Неуплата дебиторской задолженности может иметь серьезные последствия для компании и ее финансового состояния.

Просроченные платежи и штрафы

В первую очередь, неуплата дебиторской задолженности влечет за собой штрафы и пени за просрочку платежей. Эти штрафы могут быть значительными и увеличиваться с течением времени.

Потеря клиентов и деловой репутации

Поставщики, которые не выполняют свои обязательства по оплате товаров или услуг вовремя, становятся ненадежными и непривлекательными для клиентов. Постоянное нарушение сроков оплаты может привести к потере клиентов и ухудшению деловой репутации предприятия.

Судебные разбирательства и дополнительные расходы

Неуплата дебиторской задолженности может привести к судебным разбирательствам и наложению дополнительных расходов на компанию. Кроме того, немотивированная неуплата может привести к ухудшению кредитной истории и затруднениям при получении кредитов или займов в будущем.

Ухудшение финансового состояния

Неплатежеспособность поставщика может привести к серьезным финансовым проблемам и даже банкротству компании. Неуплата дебиторской задолженности может отразиться на финансовом состоянии предприятия и повлиять на его возможности для дальнейшего развития и роста.

В целом, неуплата дебиторской задолженности является серьезной проблемой, которая может привести к множеству негативных последствий для компании и ее финансового состояния. Постоянный контроль за состоянием дебиторской задолженности и своевременная оплата являются ключевыми факторами для поддержания финансовой устойчивости и развития компании.

Дебиторская задолженность как убыток предприятия

Дебиторская задолженность – это сумма денежных средств, которую должны покупатели предприятия за товары или услуги. Такая задолженность является важным элементом бухгалтерского учета и может быть как полезной, так и вредной для предприятия.

Положительные аспекты дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность может сигнализировать о том, что предприятие успешно развивается и имеет высокий спрос на свои товары или услуги. Кроме того, это может быть способом привлечения новых клиентов, предоставленным им большой период оплаты.

Отрицательные аспекты дебиторской задолженности

Однако неоплаченная задолженность может стать убытком для предприятия. Это может привести к снижению кассовых средств, затормозить процесс развития бизнеса и даже привести к банкротству, если не будет принято своевременных мер.

Чтобы предотвратить рост дебиторской задолженности, необходимо следить за своевременной выставлением счетов, периодически проверять кредитоспособность своих покупателей и применять меры принуждения в случае просрочки платежей.

Меры юридического воздействия на дебитора

1. Предупреждение

Первый шаг в воздействии на дебитора - это отправка предупреждающего письма, в котором указываются все детали задолженности и сроки её погашения. Это позволяет установить контакт с дебитором и иногда может решить проблему без применения более жестких мер.

2. Судебное преследование

Если дебитор не реагирует на предупреждения и не выплачивает долг, можно обратиться в суд. В судебном порядке можно требовать полное возмещение задолженности и начисление процентов за просрочку.

3. Судебный приказ

Судебный приказ - это упрощенный способ взыскания задолженности без участия суда. Он применяется в случаях, когда дебитор не оспаривает факт задолженности и не предъявляет возражений. В этом случае истец может получить судебный приказ и обратиться к судебному приставу с требованием взыскать долг.

4. Возможности коллекторских агентств

Коллекторские агентства могут помочь взыскать долги непосредственно у дебитора. Некоторые коллекторские агентства предоставляют услуги по сбору задолженности, используя методы переговоров и мирных договоренностей с дебитором. В других случаях коллекторы могут использовать более жесткие методы, такие как звонки, письма и даже контакты со знакомыми и родственниками дебитора.