Как вычислить порог рентабельности: методы расчета и примеры

Порог рентабельности – это точка, где выручка от продажи товаров или услуг равна затратам на их производство и продажу. Задача каждого бизнеса – достичь этой точки а не оставаться в убытке. Однако, не всегда легко вычислить порог рентабельности для вашего бизнеса. В этой статье мы рассмотрим методы расчета порога рентабельности и приведем примеры для лучшего понимания.

Вычисление порога рентабельности является важной задачей для каждого предпринимателя. Эта цифра помогает определить необходимую выручку, чтобы покрыть затраты и получить прибыль. Но вычислить порог рентабельности может быть сложной задачей, особенно если у вас маленький бизнес. В этой статье мы рассмотрим несколько методов расчета порога рентабельности и дадим детальное описание каждого из них.

Простой расчет порога рентабельности может помочь бизнесу понять свой уровень прибыльности и определить детальную стратегию для увеличения общей прибыльности. Для этого необходимо определить точку, где количество продаж начнет генерировать прибыль. В статье мы рассмотрим ключевые показатели для расчета порога рентабельности и дадим практические примеры для бизнеса.

Как вычислить порог рентабельности?

Метод расчета

Для определения порога рентабельности необходимо вычислить средневзвешенную себестоимость единицы продукции и вычесть её из цены продажи за единицу.

Порог рентабельности = (Фиксированные затраты + Переменные затраты) / (1 – Уровень маржинальности)

Уровень маржинальности определяется как отношение прибыли к выручке, например:

Уровень маржинальности = (Цена продажи – Средневзвешенная себестоимость) / Цена продажи

Пример расчета

Допустим, фиксированные затраты составляют 100 000 рублей, переменные затраты на единицу продукции – 10 рублей, а цена продажи – 20 рублей. Тогда средневзвешенная себестоимость единицы продукции будет равна:

Средневзвешенная себестоимость = (100 000 рублей / 10 000 штук) + 10 рублей/шт = 20 рублей/шт

Уровень маржинальности = (20 – 20) / 20 = 0

Порог рентабельности = (100 000 рублей + 10 рублей/шт * X) / (1 – 0), где X – количество единиц продукции

Или, преобразовав выражение:

X = (100 000 рублей / 10 рублей/шт) = 10 000 штук

Таким образом, для достижения порога рентабельности необходимо продать не менее 10 000 единиц продукции.

Метод #1: Простой расчет точки безубыточности

Описание метода

Расчет точки безубыточности (порога рентабельности) является важным шагом в оценке финансовой устойчивости бизнеса. Метод простого расчета точки безубыточности основан на выделении двух основных категорий затрат: переменных и постоянных.

Шаги расчета

1. Определите стоимость производства единицы продукции, учитывая переменные затраты (сырье, электроэнергия, транспорт и т.д.).
2. Определите размер постоянных затрат (зарплата сотрудников, аренда помещения, налоги и т.д.).
3. Вычислите величину выручки, которую нужно получить, чтобы покрыть все затраты (переменные и постоянные).
4. Расчет точки безубыточности производится путем определения объема продаж, при котором величина выручки равна сумме затрат.

Пример

Предполагается, что стоимость производства одной единицы продукции составляет 100 рублей, а постоянные затраты равны 50 000 рублей. Установлена цена продажи за единицу в размере 150 рублей.

Точка безубыточности рассчитывается следующим образом:

• Прибыль на одну единицу продукции: 150 рублей – 100 рублей = 50 рублей
• Количество единиц продукции для достижения точки безубыточности: 50 000 рублей / 50 рублей = 1000 единиц.

Таким образом, компания должна продать не менее 1000 единиц товара, чтобы покрыть все затраты и начать получать прибыль.

Метод #2: Метод маржинальной прибыли

Описание метода

Метод маржинальной прибыли (ММП) является более простым и быстрым способом расчета порога рентабельности. Он основывается на вычислении маржинальной прибыли, то есть разницы между ценой продажи и переменными затратами на изготовление продукта.

Для определения порога рентабельности по ММП необходимо разделить постоянные затраты на маржинальную прибыль в процентах. Полученное значение будет выражать объем продаж, необходимый для окупаемости проекта.

Пример расчета

Постоянные затраты на производство продукции составляют 500 000 рублей, переменные затраты на изготовление одного продукта – 200 рублей, цена продажи продукта – 1000 рублей. Маржинальная прибыль получается из разницы между ценой продажи и переменными затратами:

• Маржинальная прибыль = Цена продажи – Переменные затраты
• Маржинальная прибыль = 1000 – 200 = 800 рублей

Далее, необходимо вычислить маржинальную прибыль в процентах:

• Маржинальная прибыль в процентах = Маржинальная прибыль / Цена продажи * 100%
• Маржинальная прибыль в процентах = 800 / 1000 * 100%
• Маржинальная прибыль в процентах = 80%

Для вычисления порога рентабельности по ММП, необходимо разделить постоянные затраты на маржинальную прибыль в процентах:

• Порог рентабельности = Постоянные затраты / Маржинальная прибыль в процентах
• Порог рентабельности = 500 000 / 80%
• Порог рентабельности = 625 000 рублей

То есть, чтобы окупить проект, необходимо продать продукцию на сумму не менее 625 000 рублей.

Метод #3: Метод расчета прибыльности инвестиций

Описание метода:

Метод расчета прибыльности инвестиций показывает, насколько выгодными будут вложения в данный проект. Он основывается на расчете чистой приведенной стоимости (NPV), которая вычисляется путем приведения всех будущих денежных потоков к текущей стоимости.

Шаги расчета:

1. Определите все денежные потоки, связанные с инвестицией.
2. Рассчитайте дисконтированный денежный поток по формуле: Дисконтированный денежный поток = денежный поток / (1+i)^n, где i – ставка дисконтирования, n – номер года.
3. Сложите все дисконтированные денежные потоки и вычтите из этой суммы первоначальную стоимость инвестиции.

Пример:

Предположим, что вы планируете инвестировать 10 000 рублей в бизнес и ожидаете получить доход в следующие 5 лет:

Ставка дисконтирования составляет 10%.

Рассчитываем дисконтированные денежные потоки:

• Дисконтированный денежный поток в первый год: 2 000 / (1+0,1)^1 = 1 818 рублей
• Дисконтированный денежный поток во второй год: 3 000 / (1+0,1)^2 = 2 479 рублей
• Дисконтированный денежный поток в третий год: 4 000 / (1+0,1)^3 = 3 305 рублей
• Дисконтированный денежный поток в четвертый год: 3 000 / (1+0,1)^4 = 2 312 рублей
• Дисконтированный денежный поток в пятый год: 2 000 / (1+0,1)^5 = 1 513 рублей

Сумма дисконтированных денежных потоков равна 11 327 рублей. Вычитаем из нее первоначальные затраты в размере 10 000 рублей и получаем NPV = 3 327 рублей. Это положительное значение говорит о том, что вложение в этот бизнес будет прибыльным.

Примеры вычисления порога рентабельности

Пример 1. Простой расчет

Предприятие изготавливает продукцию за 300 рублей и продает ее по цене 500 рублей. Расходы на производство составляют 150 000 рублей в месяц. Вычислим порог рентабельности:

Порог рентабельности = (150 000 * 12) / (500 – 300) = 3 600 000 / 200 = 18 000 шт

Следовательно, для достижения точки безубыточности они должны продавать как минимум 18 000 единиц продукции.

Пример 2. Расчет с учетом переменных и постоянных затрат

Компания XYZ производит продукцию по цене 10 000 рублей и имеет переменные затраты, равные 6 000 рублей. Постоянные расходы на производство составляют 50 000 рублей в месяц. Сколько продукции нужно продать, чтобы достичь точки безубыточности?

Порог рентабельности = 50 000 / (10 000 – 6 000) = 12 500 шт

Следовательно, компания должна продать 12 500 единиц продукции, чтобы достичь порога рентабельности и не понести убытки. Если продажи будут превышать 12 500 единиц, компания начнет получать прибыль.

Пример 3. Расчет порога рентабельности в отрасли

Рассмотрим отрасль банковского дела, где порог рентабельности является важным показателем здоровья банка. Средние ежегодные доходы в отрасли составляют 15 миллионов рублей, а средние затраты на производство услуг – 10 миллионов рублей в год. Тогда порог рентабельности в отрасли будет:

Порог рентабельности = 10 000 000 / 15 000 000 = 0.67 или 67%

Следовательно, банк должен иметь доходы не менее 67% от среднегодового дохода в отрасли для достижения порога рентабельности.