Виды налоговых проверок: цели и задачи

Налоговые проверки – один из важнейших инструментов контроля со стороны налоговых органов. Цель проведения проверок состоит в обеспечении соблюдения налогоплательщиками законодательства в области налогообложения. При этом, задачей налоговых проверок является определение наличия у налогоплательщиков задолженности по налогам, штрафам и процентам.

Существует несколько видов налоговых проверок, которые могут проводиться налоговыми органами разного уровня. Каждый из них имеет свои цели и задачи. Среди видов налоговых проверок наиболее распространенными являются:

Плановые проверки – проводятся в соответствии с планом, утвержденным налоговым органом, и являются обязательными для самых различных организаций.

Внеплановые проверки – проводятся по инициативе налоговых органов и могут быть вызваны, например, жалобами граждан на налогоплательщиков.

Выездные проверки – проводятся на месте осуществления деятельности налогоплательщика и обычно связаны с проверкой налоговой декларации по налогу на прибыль.

Целевые проверки – проводятся в целях предотвращения крупной налоговой утечки и обхода налоговой ответственности. Обычно такие проверки поручаются специально созданным налоговыми органами.

Основными задачами налоговых проверок являются выявление фактов нарушения налогового законодательства и определение размера задолженности по налогам, штрафам и процентам. В результате проверки налоговый орган может вынести решение о начислении дополнительных платежей, а также выставить штрафы и проценты.

Содержание
  1. Общая информация
  2. Цели налоговых проверок
  3. Задачи налоговых проверок
  4. Плановая налоговая проверка
  5. Цели проведения плановой налоговой проверки
  6. Задачи проведения плановой налоговой проверки
  7. Внеплановая налоговая проверка
  8. Определение
  9. Цель
  10. Задачи
  11. Вопрос-ответ:
  12. Какие виды налоговых проверок существуют?
  13. Что такое плановые налоговые проверки?
  14. Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении плановых проверок?
  15. Какие виды деятельности чаще всего подвергаются плановым налоговым проверкам?
  16. Что такое внеплановые проверки?
  17. Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении внеплановых проверок?
  18. Каковы основные меры, которые применяются при выявлении нарушений налогового законодательства в ходе проверок?
  19. Что такое тематические проверки?
  20. Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении тематических проверок?
  21. Какое влияние налоговые проверки оказывают на работу организации?
  22. Каким образом можно подготовиться к налоговым проверкам?
  23. Какие шаги следует предпринять в случае обнаружения нарушений налогового законодательства в ходе проверки?
  24. Каким образом можно обжаловать решения налоговых органов?
  25. Каковы максимальные сроки проведения налоговых проверок?
  26. Могут ли налоговые органы требовать предоставления дополнительной документации?

Общая информация

Налоговая проверка – это процедура, которая позволяет установить степень соблюдения контролируемым лицом налогового законодательства. Проверка может быть произведена государственными органами или коммерческими организациями, которые занимаются этим видом деятельности.

Цели налоговых проверок

Главной целью любой налоговой проверки является контроль за правильностью уплаты налогов и сборов со стороны юридических и физических лиц, а также за выполнением установленных законодательством требований к предоставляемой налоговой отчетности.

Кроме того, налоговые проверки направлены на выявление нарушений налогового законодательства, пресечение злоупотреблений, а также снижение угрозы правонарушений в сфере налогообложения на территории страны.

Задачи налоговых проверок

  • определить правильность и своевременность уплаты налогов и сборов;
  • выявить нарушения налогового законодательства, сделать выводы о правильности налогового учета;
  • оценить качество предоставленной налоговой отчетности и подтверждающих документов;
  • определить существование дополнительной налоговой нагрузки;
  • обеспечить законность и государственную защиту интересов;
  • укрепить доверие в налоговую систему и повысить уровень уверенности налогоплательщика в соблюдении налогового законодательства;
  • предотвратить коррупционные схемы и нарушения в сфере налогового учета и налогообложения;

Налоговые проверки проводятся в соответствии с предписаниями закона и выполняются с учетом прав граждан и законных интересов государства.

Плановая налоговая проверка

Цели проведения плановой налоговой проверки

Плановая налоговая проверка является одним из видов налоговых проверок и проводится с целью выявления информации о правильности расчетов и уплаты налогов в соответствии с законодательством РФ.

Основной целью проведения плановой налоговой проверки является контроль за правильностью уплаты налогов и сборов, проверка правильности заполнения учетной и налоговой документации, а также проверка соответствия предприятия законодательству РФ.

Задачи проведения плановой налоговой проверки

  • Проверка наличия и правильности ведения учета;
  • Проверка правильности уплаты налогов и сборов;
  • Проверка правильности применения налоговых льгот;
  • Проверка соответствия деклараций отчетности законодательству РФ;
  • Проверка правильности исчисления налоговой базы;
  • Проверка соблюдения налогоплательщиком всех требований законодательства РФ в области налогообложения.

В результате проведения плановой налоговой проверки налоговая инспекция выносит рассмотрение все обнаруженные нарушения налогового законодательства и принимает соответствующие меры поэтому.

Внеплановая налоговая проверка

Определение

Внеплановая налоговая проверка – это форма проверки налоговой декларации и бухгалтерской отчетности на предмет соответствия законодательству и правильности расчетов и выплат налоговых обязательств. Проверку проводит налоговая инспекция без предварительного уведомления.

Цель

Основная цель внеплановой налоговой проверки – выявить наличие налоговых нарушений и неправомерного получения выгоды. Также целями проверки являются:

  • Проверка достоверности налоговой отчетности;
  • Определение степени соответствия налогоплательщика законодательству;
  • Выявление скрытых доходов и неправомерного списания расходов.

Задачи

В рамках проведения внеплановой налоговой проверки налоговая инспекция может выполнять следующие задачи:

  1. Проверка правильности расчета и уплаты налогов;
  2. Проверка точности и достоверности представленной налоговой отчетности;
  3. Определение наличия скрытых активов, доходов и расходов;
  4. Проведение анализа документации на наличие нарушений законодательства;
  5. Проверка соответствия документов нормам бухгалтерского учета.

Если в ходе проверки будут обнаружены нарушения, то налоговая инспекция имеет право начать процедуру привлечения ответственности налогоплательщика.

Вопрос-ответ:

Какие виды налоговых проверок существуют?

Существует несколько видов налоговых проверок: плановые, внеплановые и тематические.

Что такое плановые налоговые проверки?

Плановые налоговые проверки проводятся на основании ежегодных планов государственных налоговых служб и направлены на контроль за исполнением налогового законодательства.

Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении плановых проверок?

Основной задачей является выявление нарушений налогового законодательства и правил ведения бухгалтерского учета, а также сбор дополнительных налогов и штрафов.

Какие виды деятельности чаще всего подвергаются плановым налоговым проверкам?

Плановые проверки часто проводятся у юридических лиц, занимающихся торговлей, производством и обработкой информации.

Что такое внеплановые проверки?

Внеплановые проверки проводятся в любое время без предварительного уведомления организации и могут быть вызваны наличием серьезных нарушений налогового законодательства или подозрениями в хищении налогов.

Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении внеплановых проверок?

Основной задачей является оперативный контроль за исполнением налогового законодательства и выявление фактов хищения налоговой базы.

Каковы основные меры, которые применяются при выявлении нарушений налогового законодательства в ходе проверок?

Основными мерами являются: предписания об устранении нарушений, вынесение решений об уплате дополнительных налогов и штрафов, возбуждение уголовного дела в случаях хищения налогов и наличия взяток.

Что такое тематические проверки?

Тематические проверки проводятся по избранной теме, например, проверка агентских и комиссионных договоров.

Какие задачи стоят перед государственными налоговыми органами при проведении тематических проверок?

Основной задачей является выявление нарушений налогового законодательства и правил ведения бухгалтерского учета в отношении конкретной темы.

Какое влияние налоговые проверки оказывают на работу организации?

Налоговые проверки могут повлечь за собой значительные финансовые и временные затраты для организации, а также повлечь за собой снижение деловой репутации предприятия.

Каким образом можно подготовиться к налоговым проверкам?

Чтобы подготовиться к налоговым проверкам нужно вести бухгалтерию в соответствии с требованиями законодательства, вести налоговый учет объектов налогообложения, проводить самоконтроль за правильностью учета.

Какие шаги следует предпринять в случае обнаружения нарушений налогового законодательства в ходе проверки?

В случае обнаружения нарушений налогового законодательства нужно принять меры по их устранению и своевременно подготовить документацию для оспаривания решений органов налогового контроля.

Каким образом можно обжаловать решения налоговых органов?

Решения налоговых органов можно обжаловать в судебном порядке в установленном законодательством порядке.

Каковы максимальные сроки проведения налоговых проверок?

Максимальный срок плановых проверок составляет 25 рабочих дней, внеплановых – 15 рабочих дней, тематических – до 60 рабочих дней.

Могут ли налоговые органы требовать предоставления дополнительной документации?

Да, органы налогового контроля могут требовать предоставления дополнительной документации в течение 30 календарных дней после проведения налоговой проверки.

Журнал инноваций в бизнес-стратегиях
Подписаться
Уведомить о
guest
0 Комментарий
Межтекстовые Отзывы
Посмотреть все комментарии