Виды налоговых проверок: цели и задачи

Налоговые проверки – один из важнейших инструментов контроля со стороны налоговых органов. Цель проведения проверок состоит в обеспечении соблюдения налогоплательщиками законодательства в области налогообложения. При этом, задачей налоговых проверок является определение наличия у налогоплательщиков задолженности по налогам, штрафам и процентам.

Существует несколько видов налоговых проверок, которые могут проводиться налоговыми органами разного уровня. Каждый из них имеет свои цели и задачи. Среди видов налоговых проверок наиболее распространенными являются:

Плановые проверки – проводятся в соответствии с планом, утвержденным налоговым органом, и являются обязательными для самых различных организаций.

Внеплановые проверки – проводятся по инициативе налоговых органов и могут быть вызваны, например, жалобами граждан на налогоплательщиков.

Выездные проверки – проводятся на месте осуществления деятельности налогоплательщика и обычно связаны с проверкой налоговой декларации по налогу на прибыль.

Целевые проверки – проводятся в целях предотвращения крупной налоговой утечки и обхода налоговой ответственности. Обычно такие проверки поручаются специально созданным налоговыми органами.

Основными задачами налоговых проверок являются выявление фактов нарушения налогового законодательства и определение размера задолженности по налогам, штрафам и процентам. В результате проверки налоговый орган может вынести решение о начислении дополнительных платежей, а также выставить штрафы и проценты.

Общая информация

Налоговая проверка – это процедура, которая позволяет установить степень соблюдения контролируемым лицом налогового законодательства. Проверка может быть произведена государственными органами или коммерческими организациями, которые занимаются этим видом деятельности.

Цели налоговых проверок

Главной целью любой налоговой проверки является контроль за правильностью уплаты налогов и сборов со стороны юридических и физических лиц, а также за выполнением установленных законодательством требований к предоставляемой налоговой отчетности.

Кроме того, налоговые проверки направлены на выявление нарушений налогового законодательства, пресечение злоупотреблений, а также снижение угрозы правонарушений в сфере налогообложения на территории страны.

Задачи налоговых проверок

• определить правильность и своевременность уплаты налогов и сборов;
• выявить нарушения налогового законодательства, сделать выводы о правильности налогового учета;
• оценить качество предоставленной налоговой отчетности и подтверждающих документов;
• определить существование дополнительной налоговой нагрузки;
• обеспечить законность и государственную защиту интересов;
• укрепить доверие в налоговую систему и повысить уровень уверенности налогоплательщика в соблюдении налогового законодательства;
• предотвратить коррупционные схемы и нарушения в сфере налогового учета и налогообложения;

Налоговые проверки проводятся в соответствии с предписаниями закона и выполняются с учетом прав граждан и законных интересов государства.

Плановая налоговая проверка

Цели проведения плановой налоговой проверки

Плановая налоговая проверка является одним из видов налоговых проверок и проводится с целью выявления информации о правильности расчетов и уплаты налогов в соответствии с законодательством РФ.

Основной целью проведения плановой налоговой проверки является контроль за правильностью уплаты налогов и сборов, проверка правильности заполнения учетной и налоговой документации, а также проверка соответствия предприятия законодательству РФ.

Задачи проведения плановой налоговой проверки

• Проверка наличия и правильности ведения учета;
• Проверка правильности уплаты налогов и сборов;
• Проверка правильности применения налоговых льгот;
• Проверка соответствия деклараций отчетности законодательству РФ;
• Проверка правильности исчисления налоговой базы;
• Проверка соблюдения налогоплательщиком всех требований законодательства РФ в области налогообложения.

В результате проведения плановой налоговой проверки налоговая инспекция выносит рассмотрение все обнаруженные нарушения налогового законодательства и принимает соответствующие меры поэтому.

Внеплановая налоговая проверка

Определение

Внеплановая налоговая проверка – это форма проверки налоговой декларации и бухгалтерской отчетности на предмет соответствия законодательству и правильности расчетов и выплат налоговых обязательств. Проверку проводит налоговая инспекция без предварительного уведомления.

Цель

Основная цель внеплановой налоговой проверки – выявить наличие налоговых нарушений и неправомерного получения выгоды. Также целями проверки являются:

• Проверка достоверности налоговой отчетности;
• Определение степени соответствия налогоплательщика законодательству;
• Выявление скрытых доходов и неправомерного списания расходов.

Задачи

В рамках проведения внеплановой налоговой проверки налоговая инспекция может выполнять следующие задачи:

1. Проверка правильности расчета и уплаты налогов;
2. Проверка точности и достоверности представленной налоговой отчетности;
3. Определение наличия скрытых активов, доходов и расходов;
4. Проведение анализа документации на наличие нарушений законодательства;
5. Проверка соответствия документов нормам бухгалтерского учета.

Если в ходе проверки будут обнаружены нарушения, то налоговая инспекция имеет право начать процедуру привлечения ответственности налогоплательщика.